4月12日上午9:00，政风热线2023年首期上线直播启动，省税务局党委书记、局长汤志水将带领相关方面负责人走进政风热线直播间，在线回应群众关切。

(资料图片仅供参考)

为让群众更好了解税费及税收服务等相关政策，省税务局梳理群众较为关注的热点问题，给予权威解答。

一、我公司是一家小微企业，听说今年国家又延续和新出台了一些税费优惠政策，请问小微企业可以享受的主要有哪些？

答：小微企业是繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。为进一步稳预期强信心，今年，党中央国务院决定延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策。从目前来看，小微企业可以享受的税费优惠主要有：一是企业所得税减征政策。对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该部分小微企业实际所得税税负仅为5%。二是研发费用加计扣除政策。今年其他符合条件的行业企业，将与制造业企业和科技型中小企业研发费用加计扣除政策保持一致，都可以享受100%的研发费加计扣除政策，小微企业如符合条件同样可以享受该政策。三是固定资产一次性扣除政策。小微企业新购进的设备器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。四是“六税两费”减征政策。对符合条件的小微企业，包括增值税小规模纳税人、个体工商户和小型微利企业，我省按照顶格50%的幅度予以减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、现在正值2022年度个人所得税综合所得汇算清缴期间，对我们普通工薪人员来说，有哪些要特别注意的地方？

答：每年的3—6月是个人所得税综合所得汇算清缴期，需要提醒广大纳税人以下几点：一是注册下载个人所得税APP，这样专项附加扣除、年度汇算、纳税记录查询等个人所得税事项都可以掌上办理，建议大家提前下载并关注有关信息。二是税务部门会一如既往地提供预填报服务，建议大家在申报时仔细核对有关数据，存在非本人数据的，可以通过手机APP发起申诉，税务部门会及时跟进处理；存在应申报未申报收入的，也要在年度汇算申报中自行申报。三是如果在2022年有全年一次性奖金并且按照全年一次性奖金扣税了，那么在年度汇算时要特别关注，你可根据个人所得税手机APP提示的不同的计税方法，选择对自己最有利的计税方案。

三、我现在生了二胎，家里老人来照顾小孩，居住比较拥挤，准备买大一点的房子，大约130平方米，我几个朋友刚买同一个小区这样的房子，听他们说缴纳的契税还有不同的税率，请问同样的房子不同的人买，缴纳的契税税率还不一样吗？

答：按照国家规定，契税是根据个人购买房屋的面积及家庭住房套次情况来确定税率的，所以可能会造成不同的人购买同样的住房缴纳契税的税率不一致的情况，具体的政策规定是：如果新购130平方米的住房，这套房属于您的家庭唯一住房，家庭唯一住房判断范围是包括您、您的配偶以及未成年子女名下所有住房，如果没有，新购住房是您家庭唯一住房的，那么您需要按1.5%的税率缴纳契税；如果新购住房是您家庭第二套住房的，那么您就需要按照2%的税率缴纳契税；如果是第三套及以上的，那么您就需要按照3%的税率缴纳契税了。因此，您几个朋友可能因为家庭住房套次情况不一样，会存在缴纳契税税率不一致的情况。

四、我公司是一家信息技术服务性企业，最近几年我们加大研发投入，每年都享受了研发费用加计扣除优惠政策，去年是按75%比例加计扣除的。请问今年还可以继续享受这个优惠政策吗，加计扣除比例有没有变化，如果三季度来不及享受，可以汇缴申报时一起享受吗？

答：近年来，国家鼓励企业增加研发投入，不断加大优惠政策力度，继制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%后，从2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例统一提高到100%，进一步加大了税收支持科技创新的优惠力度。也就是说，除了烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业的企业以外，其他行业企业的研发费用都可以按100%加计扣除。而且上述政策作为制度性安排长期实施。因此，贵企业2023年度研发费用可以按100%加计扣除。

企业每年10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。如果贵企业在10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

五、我们是一家医药公司，近期药品订单量增幅较大，领的发票不够用了，想多领点儿，请问需要什么手续怎样办理？

答：您可以申请发票增版增量，即调增发票数量和开票限额。您可以登录电子税务局，通过【发票使用】→【发票票种、用票量核定及调整】功能在线申请发票增版增量。系统将根据您的以往的发票使用、申报纳税、信用等级、税收风险等情况进行综合评定，自动审批您的发票增版增量申请。如果自动审批未通过的，您可以点击“再次提交”按钮，主管税务机关将人工为您核定发票。

如果您需要调整增值税专用发票的最高开票限额，可以通过电子税务局【税务行政许可】——【最高开票限额行政许可】功能在线申请，系统将自动进行审批。如果您申请百万元以上增值税专用发票最高开票限额，主管税务机关将主动与您取得联系，按规定程序开展实地核查。

您的发票增版增量申请通过后，你可以登录开票软件远程变更税控设备信息；通过电子税务局【发票使用】——【发票领用】功能在线领用发票。

六、你好，我们是一家从事财税服务的公司。平时代客户进行纳税申报时，需要在电子税务局逐户登录操作。我听税务师事务所的人说他们是可以批量申报的。我想问一下是不是有这么回事？我们怎么才能开通批量申报功能？

答：“批量申报”是今年我省税务部门为合法合规、纳入税务监管的涉税专业服务机构推出的一项便利化服务举措。为方便涉税专业服务代理人员能够一次登录办理多户申报，我省开设了电子税务局涉税专业服务模块。除了您关注到的批量申报服务以外，还包括企业管理查询、纳税申报汇总查询、申报表下载、完税凭证下载、信用级别查询等功能。您公司如属于税务总局规定的涉税专业服务机构，应当按照监管制度要求，向税务部门报送涉税专业服务基本信息和业务信息，具体可以通过江苏省电子税务局——我要办税——涉税专业服务机构管理模块线上操作，采集信息校验确认后，就可以享受“批量申报”等特色服务。

七、国家近几年出台了很多税收优惠措施，会不会加大税务稽查力度，企业会不会被税务机关多次检查？

答：您所说的问题，不必担心。依法享受税收优惠政策是企业的权利，并不是开展税务稽查的前置条件。税务检查任务的发起，有严格的流程，坚决不搞选择性执法、“一刀切执法”。

对企业开展税务检查，原则上“一户企业一年最多只查一次”，属地管理的税务分局、稽查局等税务部门内设或派出机构，无论谁上门检查，都算一次检查。检查任务的发起，必须基于统一的风险信息库，运用全省统一的风险管理平台。税务部门会根据税收风险高低，确定采取何种应对策略，低风险的进行纳税提醒、中风险的实施纳税评估、高风险的实施税务稽查。一般而言，税收风险高的企业，被检查的概率高；对涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为坚持依法严厉打击；财务核算健全、依法依规纳税的企业，税收风险低，被检查的概率就低。

八、我们企业经营过程中，有时会因收到的发票被税务局告知有问题而承担损失，请问如何避免这样的问题？

答：企业收到的发票，如果开票方税务机关认定该发票为“虚开发票”或者“异常扣税凭证”，信息传递到受票企业所在地税务机关后，税务机关通常都会采取税务稽查或其他风险应对措施，企业也会因此承担相应责任。如果企业收到不合法发票的情况时有发生，说明其风险防范意识还不够，内控机制还存在问题。避免因发票问题被税务机关检查，根本上是要保证每笔业务支出真实发生，且合同、付款、发票反映的业务与真实交易内容一致。这既要求企业负责人加强税收遵从意识，不投机取巧想着偷税漏税；也要求财务人员加强风险防范意识，对报销票据加强合规审核；还要求采购人员合法获取发票，不弄虚作假。做到这些，基本可以避免由于接受到不合法发票带来的税务风险。当前，税务部门的大数据库建设得越来越好，数据分析能力越来越强，对税收违法行为的发现越来越快，企业继续心存侥幸必将加重自身的税收风险。

九、我们企业因为疏忽，上个月有一笔税款忘记按时申报了，收到了税务局的责令限期改正通知书。我们现在想尽快接受处理，缴纳罚款。不知道现在能不能不去税务局，远程办理这个事情？

答：为方便纳税人办税缴费，2021年4月份江苏省电子税务局上线了逾期申报简易处罚、首违不罚套餐，您可以在线办理未按期申报的处罚事项。如果企业未按期申报行为是本年度第一次发生，同时在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正通知书规定的期限内改正，也就是完成了补申报，那么，企业符合“首违不罚”的规定，可以在电子税务局线上办理未按期申报的“首违不罚”业务。如果企业不符合“首违不罚”的条件，但是电子税务局根据企业的未按期申报情况，判断符合简易处罚条件的，可以在电子税务局办理未按期申报的简易处罚，不需要到办税服务厅现场办理。

（省税务局提供）

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原标题：《政风热线2023年首期上线直播 | 省税务局民生热点9问》

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